Здравствуйте! Можно ли при увольнении удержать единовременно сумму материального ущерба, выявленного накануне увольнения в размере среднего заработка? Действует ли в этом случае ограничение - не более 20 %? Можно ли удержание производить из компенсации?

Стоимость ущерба, удерживаемого из дохода сотрудника, не должна превышать его среднего месячного заработка (ч.1 ст.248 ТК РФ). Средний месячный заработок следует рассчитывать на основании среднего дневного (часового) заработка и рабочих дней (часов) в течение того месяца, в котором был обнаружен материальный ущерб. Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20%. Если удержания производится из последней зарплаты к выдаче при увольнении сотрудника, работодатель имеет право удержать всю сумму. Правила, установленные ч.1 ст.138 ТК РФ, в данном случае не действуют. Поскольку в законодательстве прямо не прописано, что в рассматриваемой ситуации можно не соблюдать ограничение, установленное ч.1 ст. 138 ТК РФ, необходимо взять с сотрудника письменное согласие на удержание. Это позволит избежать споров с ним. Если сотрудник не согласен на удержание, он может добровольно внести причитающуюся с него сумму в кассу организации. В случае, когда сотрудник отказался добровольно возместить ущерб или не согласился с его оценкой, то за погашением убытка придется обращаться в суд.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

1. Ситуация: Как удержать задолженность с сотрудника, который увольняется. Удержания производятся по инициативе организации

Из последней зарплаты к выдаче удержите всю сумму задолженности. Даже если она превышает 20 процентов от суммы зарплаты в этом месяце. Правила, установленные частью 1 статьи 138 Трудового кодекса РФ, в данном случае не действуют. Исходя из системного толкования статей 137, 138 и 140 Трудового кодекса РФ ограничение на удержание в размере 20 процентов от причитающейся зарплаты действует только при ежемесячной выплате зарплаты. При увольнении сотрудника можно взыскать всю сумму задолженности. Такой точки зрения придерживаются специалисты Минздравсоцразвития России в своих частных разъяснениях.*

Главбух советует: поскольку в законодательстве прямо не прописано, что в рассматриваемой ситуации можно не соблюдать ограничение, установленное частью 1 статьи 138 Трудового кодекса РФ, заручитесь письменным согласием сотрудника на удержание. Это позволит избежать споров с ним.*

Следует отметить, что в случае судебного разбирательства с сотрудником суд может встать на сторону последнего, обязав организацию соблюдать установленное ограничение – 20 процентов от суммы зарплаты. Так, например, Верховный суд Республики Бурятии пришел к выводу, что статья 138 Трудового кодекса РФ ограничивает размер удержаний при каждой выплате зарплаты, чтобы обеспечить сотруднику сумму, достаточную для удовлетворения его основных жизненных потребностей. При этом не имеет значения, продолжаются ли трудовые отношения, либо имеет место увольнение сотрудника. Следовательно, при увольнении сотрудника с него можно удержать не более 20 процентов от суммы зарплаты (см. кассационное определение Верховного суда Республики Бурятия от 27 февраля 2012 г. № 33-531).

Таким образом, имея письменное согласие увольняющегося сотрудника на удержание всей суммы его задолженности без ограничений, организация обезопасит себя от судебных разбирательств с ним.

Н.З. Ковязина

Порядок удержания

Сумму материального ущерба с дохода сотрудника удерживайте в таком порядке.

Сначала подсчитайте сумму потерь, которая включает в себя:
– размер материального ущерба;
– расходы на приобретение или восстановление имущества (например, ремонт);
– расходы на возмещение ущерба, который сотрудник причинил другим гражданам или организациям (например, ущерб от ДТП в части, не покрытой страховым возмещением).

Состав потерь, которые обязан возместить сотрудник, нанесший организации материальный ущерб, указан в статье 238 Трудового кодекса РФ.

Создание специальной комиссии

Для подтверждения суммы материального ущерба в организации можно создать специальную комиссию (ст. 247 ТК РФ). Ее состав утверждает руководитель организации. Создавать комиссию целесообразно при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей.

В коммерческих организациях

Выявленную недостачу (стоимость потерь) указывайте в сличительной ведомости.

Сличительные ведомости составьте:
– либо по формам, утвержденным пунктом 1.2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (формы № ИНВ-18 или № ИНВ-19);
– либо по формам, разработанным организацией самостоятельно и утвержденным руководителем организации.

Если сумму материального ущерба можно установить на основании документов, полученных от контрагентов, комиссию можно не создавать. Например, при ДТП по вине сотрудника сумму материального ущерба можно установить по документам, полученным от страховой и ремонтной компаний.

Оценка ущерба

Сумму ущерба определяйте по рыночным ценам на день причинения ущерба (совершения сотрудником ДТП, обнаружения недостачи и т. п.). При этом ущерб не может быть оценен ниже стоимости имущества по данным бухучета (с учетом износа). При определении ущерба не учитывайте фактические потери в пределах норм естественной убыли. Такой порядок установлен статьей 246 Трудового кодекса РФ.

Письменные объяснения сотрудника

После определения суммы ущерба возьмите с сотрудника письменные объяснения о причинах, по которым он возник. Если сотрудник отказывается это сделать, то составьте акт. Такой порядок установлен частью 2 статьи 247 Трудового кодекса РФ.

Приказ об удержании

Для взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника руководитель организации должен издать приказ об удержании. Приказ нужно выпустить не позже чем через месяц после того, как комиссия установит размер ущерба.

Расчет суммы ущерба

На основании приказа с дохода сотрудника удержите стоимость ущерба, не превышающую его среднего месячного заработка. С учетом этого правила нужно взыскивать ущерб и в тех случаях, когда сотрудник несет ограниченную материальную ответственность, и в тех случаях, когда материальная ответственность наступает в полной сумме ущерба.

Сумму ущерба, превышающую средний месячный заработок, можно получить с сотрудника только через суд (в том случае, если на него возлагается полная материальная ответственность). В то же время сотрудник может добровольно возместить сумму ущерба. При этом по соглашению сторон допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа.

Такой порядок установлен статьей 248 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: как определить средний месячный заработок при расчете суммы материального ущерба, которую можно удержать из дохода сотрудника

Законодательство не предусматривает методику расчета среднего месячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (ст. 139 ТК РФ). Поэтому при расчете суммы материального ущерба необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка.

Стоимость ущерба, удерживаемого из дохода сотрудника, не должна превышать его среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). В данном случае средний месячный заработок следует рассчитывать на основании среднего дневного (часового) заработка и рабочих дней (часов) в течение того месяца, в котором был обнаружен материальный ущерб (ст. 139 ТК РФ, п. 9 и 13 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов. Поэтому взыскивать сумму материального ущерба в размере средней зарплаты, скорее всего, придется в течение нескольких месяцев.*

Пример расчета материального ущерба, взыскиваемого с сотрудника. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником не заключен

В январе по вине сотрудника А.С. Кондратьева вышел из строя принтер. Сотрудник несет ограниченную материальную ответственность.

Размер материального ущерба оценен в 12 000 руб.

Средний дневной заработок Кондратьева составляет 900 руб./дн. В январе 15 рабочих дней.

Средний месячный заработок Кондратьева в январе составил 13 500 руб. (900 руб./дн. ? 15 дн.).

Поскольку средний месячный заработок больше суммы ущерба, по приказу руководителя с Кондратьева удерживается 12 000 руб. При этом из каждой его зарплаты – не более 20 процентов.

Пример расчета материального ущерба, взыскиваемого с сотрудника. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником заключен

В организации выявлена недостача денег в кассе на сумму 52 000 руб. С кассиром А.В. Дежневой заключен договор о полной материальной ответственности. Она признала свою вину.

Средний заработок Дежневой в месяце обнаружения недостачи – 10 000 руб. Поскольку средний заработок меньше суммы ущерба, по приказу руководителя с Дежневой удерживается 10 000 руб. При этом из каждой ее зарплаты – не более 20 процентов.

В течение пяти месяцев бухгалтер удерживал из зарплаты Дежневой по 2000 руб. Остальную сумму ущерба Дежнева возмещать отказалась и уволилась. За взысканием средств организация обратилась в суд.*

Пример расчета зарплаты сотрудника с учетом удержаний в пределах его среднего заработка

12 января 2013 года по вине сотрудника А.С. Кондратьева вышел из строя принтер. С сотрудником не заключен договор о полной материальной ответственности.

Размер материального ущерба оценен в 10 000 руб.

За период с января по декабрь 2012 года Кондратьев отработал 250 дней. За этот период ему начислено 200 000 руб.

В январе 2013 года 17 рабочих дней.

Средняя зарплата Кондратьева за месяц, в котором был нанесен материальный ущерб (январь 2013 года), составляет:
200 000 руб. : 250 дн. ? 17 дн. = 13 600 руб.

Поскольку размер материального ущерба не превышает средней зарплаты Кондратьева, с его дохода можно удержать все 10 000 руб.

За январь 2013 года Кондратьеву начислена зарплата в сумме 15 000 руб. Кондратьеву предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. (детей у Кондратьева нет).

Сумма НДФЛ за январь 2013 года составляет:
(15 000 руб. – 400 руб.) ? 13% = 1898 руб.

Доход сотрудника после налогообложения равен:
15 000 руб. – 1898 руб. = 13 102 руб.

Максимальный размер удержаний с дохода сотрудника за месяц составляет:
13 102 руб. ? 20% = 2620 руб.

Размер ущерба, нанесенного сотрудником, больше этой суммы. Однако в январе из зарплаты Кондратьева бухгалтер удержал только 2620 руб. Оставшиеся 7380 руб. (10 000 руб. – 2620 руб.) организация удержит из зарплаты сотрудника в следующих месяцах.

Удержания из компенсационных выплат

Ситуация: можно ли удержать сумму материального ущерба с компенсационных выплат сотруднику за пользование его личным имуществом и из суточных

Да, можно, если сотрудник согласен на удержание.

По инициативе организации удержать сумму материального ущерба из таких выплат нельзя. Этот вывод можно сделать на основании статьи 137 Трудового кодекса РФ. В ней сказано, что удержания по инициативе организации следует производить из зарплаты. Компенсационные выплаты (суточные, компенсации за использование личного имущества), гарантированные Трудовым кодексом РФ (ст. 168 и188 ТК РФ), к зарплате не относятся (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Вместе с тем, в трудовом законодательстве не установлено никаких ограничений на удержания, которые организация осуществляет не по своей инициативе, а по заявлению сотрудника. Поэтому при наличии такого заявления удерживать сумму материального ущерба можно из любых выплат.

Если сотрудник не согласен на удержание, действуйте так. Предложите ему добровольно возместить сумму материального ущерба, превышающую его среднемесячный заработок. Он может:
– внести необходимую сумму в кассу;
– с согласия организации предоставить ей имущество, равноценное поврежденному (исправить поврежденное имущество);
– возместить ущерб с рассрочкой платежа.

Такой порядок предусмотрен статьей 248 Трудового кодекса РФ.

Если сотрудник отказался добровольно возместить ущерб или не согласился с его оценкой, то за погашением убытка придется обращаться в суд. В суд придется обратиться и в том случае, если приказ об удержании был издан позже чем через месяц после определения размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).*

В то же время организация вправе полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с сотрудника (ст. 240 ТК РФ).

Отказ от удержания ущерба

Работодатель вправе отказаться от удержания ущерба с сотрудника. Отказ от взыскания может быть полным или частичным с учетом конкретных обстоятельств, при которых причинен ущерб. Такое право предоставлено статьей 240 Трудового кодекса РФ.

Отказ от взыскания ущерба допустим независимо от следующих факторов:
– вид ответственности, которую несет сотрудник (ограниченная или полная материальная ответственность);
– форма собственности организации.

Об этом сказано в пункте 6 постановления Пленума Верховного суда РФ от 16 ноября 2006 г. № 52.

Освобождение сотрудника от возмещения материального ущерба оформите приказом.

Н.З. Ковязина

Заместитель директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России

По состоянию на: 02.04.2007
Журнал: Справочник кадровика
Год: 2007
Автор: Бондаренко Эльвира Николаевна
Тема: Ограниченная материальная ответственность работника, Полная материальная ответственность
Рубрика: Кадровая практика

Как известно, одной из целей трудового законодательства является защита прав и интересов работников и работодателей (ч. 1 ст. 1 ТК РФ). Выполнение работником своих обязанностей по трудовому договору гарантирует защиту прав работодателя, включая право собственности. Работник, причинивший ущерб имуществу работодателя (в т. ч. имуществу третьих лиц, находящемуся у работодателя, если он несет ответственность за сохранность этого имущества) или имуществу других работников, обязан его возместить. Эта обязанность названа в ст. 21 ТК РФ в числе основных и вытекает из ст. 8 Конституции РФ, предусматривающей равную защиту всех форм собственности. Взаимной материальной ответственности сторон трудового договора посвящены ст. 232-250 ТК РФ.

Устанавливая такую, казалось бы, жесткую обязанность работника перед работодателем, особенно учитывая их имущественное неравенство, законодатель, тем не менее, счел возможным в определенном смысле облегчить положение работника, несмотря на совершенное им правонарушение. Так, по общему правилу, работник обязан возместить работодателю лишь прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) с него не взыскиваются (ст. 238 ТК РФ). Есть еще ряд щадящих работника законоположений.

Основным видом материальной ответственности работника является ограниченная, в пределах среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ); в ст. 239 ТК РФ установлены обстоятельства, исключающие его материальную ответственность; работодатель, за некоторыми исключениями, имеет право отказаться от взыскания ущерба с работника (ст. 240 ТК РФ).

Если работник все-таки несет полную материальную ответственность, то лишь в определенных законом случаях и опять-таки, как правило, за прямой действительный ущерб. В законодательстве есть и другие обстоятельства, учет которых должен смягчить обязанность работника возместить причиненный им ущерб.

Тем не менее причиненный работодателю имущественный ущерб, как бы то ни было, должен возмещаться. Прежде всего, работодатель должен определить размер причиненного работником ущерба и установить причины его возникновения (ст. 246 и 247 ТК РФ)* Это его обязанность, несоблюдение которой исключает возможность возмещения ущерба.

Проведение проверки - необходимое условие материальной ответственности работника. Кроме того, работодатель обязан истребовать от работника объяснение в письменной форме. Это делается для того, чтобы выяснить причину ущерба и тем самым определить вину работника. Если работник уклоняется отдачи объяснения, составляется соответствующий акт.

варианты возмещения ущерба

Когда размер и причина ущерба выяснены, необходимо определить, каким образом он будет возмещаться.

Установлено несколько порядков возмещения ущерба работником:
- когда факт причинения ущерба им признается и он готов его возместить добровольно;
- когда работник не согласен с фактом причинения ущерба или его размером и обращается в орган по рассмотрению трудовых споров - судебный (спорный) порядок;
- когда ущерб взыскивается работодателем с работника независимо от согласия последнего в бесспорном порядке. В этом случае работник тоже не лишен права обжаловать решение работодателя, но это уже - post factum.

Добровольное возмещение работником ущерба - полное или частичное - возможно только с согласия работодателя. Работник либо с согласия работодателя исправляет поврежденное имущество, либо передает равноценное, либо вносит в кассу работодателя адекватную сумму денег. Статья 248 ТК РФ допускает возмещение ущерба с рассрочкой платежа, но лишь по соглашению с работодателем. В этом случае работник письменно обязуется с определенной периодичностью вносить оговоренные денежные суммы, погашая долг к обусловленному сторонами сроку. Если работник не исполняет свое обязательство или увольняется, задолженность взыскивается в судебном порядке.

Порядок взыскания ущерба с виновного работника по распоряжению работодателя предусмотрен ст. 248 ТК РФ. Удерживая из зарплаты работника определенные суммы, работодатель должен соблюсти некоторые условия.

Прежде всего, в таком порядке может быть взыскан ущерб, не превышающий среднего заработка работника. То есть, если работник несет ограниченную материальную ответственность, применяется именно такой порядок, если, конечно, ущерб не возмещен добровольно. Но и в случае полной материальной ответственности, если сумма причиненного ущерба не больше среднего заработка, она может быть взыскана по ст. 248 ТК РФ. Таким образом, для определения порядка возмещения работником ущерба имеет значение не вид материальной ответственности, а сумма причиненного ущерба.

Другим условием являются установленные законом сроки взыскания. Распоряжение должно быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера ущерба.

Наконец, распоряжение об удержании ущерба отдается в отношении работника, который продолжает трудиться у данного работодателя. Дело в том, что сам факт причинения ущерба не является основанием прекращения трудового договора по инициативе работодателя; для этого нужно еще решение компетентного органа (см., например, подп. "г" п. 6 ст. 81 ТК РФ). В то же время работник, причинивший ущерб, вправе уволиться по собственному желанию. Тогда работодатель за взысканием ущерба обращается в суд.

В случае невыполнения работодателем условий взыскания ущерба (а именно если нарушен месячный срок, в течение которого может быть сделано распоряжение об удержании, либо взыскана сумма, превышающая средний месячный заработок), работник имеет право обратиться в суд, причем, как следует из ч. 2 ст. 248 ТК РФ, минуя комиссию по трудовым спорам.

Обратите внимание!

Средний заработок исчисляется по правилам ст. 139 ТК РФ в редакции Федерального закона от 30.06.06 № 90-ФЗ. В части, не противоречащей ТК РФ, действует Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 11.04.03 № 213

Взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:
1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
2) лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;
4) за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством РФ;
5) организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также на выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника (ст. 69 Федерального закона от 21.07.97 № 119-ФЗ "Об исполнительном производстве"; далее - Закон об исполнительном производстве).

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности (ч. 6 ст. 248 ТК РФ). Таким образом, соединение санкций возможно.

Обратите внимание!

Возможно одновременное привлечение работника к материальной и дисциплинарной или (уголовной, или административной) ответственности

Статья 240 ТК РФ предоставляет работодателю право отказаться от взыскания ущерба с работника. Однако собственник имущества организации может ограничить это право в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, законами, иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации. Об этом говорится и в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.06 № 52 "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю".

ТК РФ предусматривает и общий порядок, когда возможно удержание из заработной платы работника по распоряжению работодателя - по каким основаниям и в каких пределах (ст. 137 и 138). Установление такого порядка является важнейшей гарантией по оплате труда работника (ст. 130 ТК РФ) и вообще важнейшей гарантией его трудовых прав

. бесспорный порядок удержания из заработной платы

Обязательства работника, по которым возможно удержание из его заработной платы, можно условно разделить на следующие:
1) обязательства перед государством (например, п. 4 ст. 226 НК РФ: удержание налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц; ст. 43 Уголовно-исполнительного кодекса РФ: удержание из заработка лица, осужденного к исправительным работам, сумм, установленных приговором суда);
2) обязательства перед третьими лицами: возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, возмещение ущерба, причиненного преступлением (ст. 138 ТК РФ), а также удержание алиментов на основании исполнительного листа или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов (ст. 109 Семейного кодекса РФ). В этих случаях удержания производятся в бесспорном порядке.

Бесспорный порядок предусмотрен для удержания причиненного ущерба, но, как выше говорилось, с определенными условиями. В случае возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы (абз. 1 ч. 2 ст. 137 ТК РФ), сроки удержания не устанавливаются. Что считать сроком погашения задолженности (возврата аванса) в этом случае? Ведь предполагается не возврат этого аванса, так сказать, в натуре, а его отработка.

Срок в данном случае определен самой ситуацией: работнику выдается аванс в счет его заработной платы, допустим, за текущий месяц. Месяц отработан - значит, задолженность погашена. Следовательно, предельный срок для осуществления удержания нужно отсчитывать со дня окончания месяца, за который будет начисляться зарплата.

Правда, не очень понятно, каким образом работодатель должен узнать о том, что работник не оспаривает основания и размеры удержаний. Идеальной является ситуация, когда работник знает, что работодатель собирается удержать из его заработной платы какие-либо суммы, и не оспаривает (или оспаривает) этот факт. Однако в большинстве случаев работник узнает о факте и размере удержания уже тогда, когда оно произведено.

Отметим, что положение ст. 137 ТК РФ трактуется некоторыми экспертами как требование работодателя непременно поставить работника в известность о том, что будет произведено удержание по такому-то основанию и в таком-то размере (т. е. по сути спросить его согласие).

Отсутствие в ст. 137 ТК РФ указаний на необходимость получения письменного согласия работника позволяет предполагать, что работник считается не оспаривающим удержание, пока он не заявит об этом работодателю.

взыскание ущерба при определенных условияХ

В следующих случаях удержания хотя и производятся, но с соблюдением месячного срока и при условии, что работник не оспаривает их основание и размер:
1) для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях. Если работник своевременно, в трехдневный срок не отчитался за командировку, подотчетные суммы с него могут быть удержаны. Однако в случае погашения задолженности работником (даже с нарушением срока) работодатель обязан их возместить;
2) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ). Под счетной понимают арифметическую ошибку;
3) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержание за эти дни не производится, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или пп. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, пп. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ. Право работодателя обратиться в этом случае в суд не содержит ни ТК РФ (ст. 391), ни Правила об очередных и дополнительных отпусках (п. 2), утвержденные НКТ СССР 30.04.30 № 169 и действующие в части, не противоречащей ТК РФ. Вместе с тем в п. 1 ст. 3 ГПК РФ говорится, что заинтересованное лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов. Наконец, ст. 8 Конституции РФ устанавливает равную защиту всех форм собственности;
4) если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. При этом не важно, привлекается ли работник к какому-либо виду юридической ответственности.

пределы удержаний из зарплаты

Статья 138 ТК РФ устанавливает пределы удержания из заработной платы.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику.

Обратите внимание!

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы

Согласно ст. 66 Закона об исполнительном производстве удержания из заработной платы и иных видов доходов должника производятся в ограниченном размере в следующих случаях:
1. При исполнении исполнительного документа должника может быть удержано не более 50 % заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач до полного погашения взыскиваемых сумм.
2. При удержании из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 % заработной платы.
3. Ограничения размера удержания из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач, установленные пп. 1 и 2 настоящей статьи, не применяются при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В этих случаях размер удержаний из заработной платы и приравненных к ней платежей и выдач не может превышать 70 %.
4. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также приобращении взыскания на причитающиеся должнику стипендии, пенсии, вознаграждения за использование автором своего авторского права, права на открытие, изобретение, на которые выданы авторские свидетельства, а также за рационализаторское предложение и промышленный образец, на которые выданы свидетельства.

Работник организации в процессе трудовой деятельности может нанести материальный ущерб организации (например, потерять или испортить имущество фирмы).

Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то ущерб возмещается в порядке, установленном гражданским законодательством. Гражданский кодекс РФ предусматривает полное возмещение ущерба.

Если с работником заключен трудовой договор, ущерб возмещается в соответствии с трудовым законодательством. Так, Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ñò. 238).

Размер ущерба при утрате и порче имущества определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, сложившихся в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества.

Трудовое законодательство предусматривает ограниченную и полную материальную ответственность.

При ограниченной материальной ответственности работник должен возместить прямой ущерб в пределах своего среднего месячного заработка.

Ограниченная материальная ответственность наступает, если работник допустил брак в работе, испортил имущество по небрежности или неосторожности и т.д.

При полной материальной ответственности работник должен возместить всю сумму расходов организации на восстановление поврежденного или приобретение нового имущества.

Исчерпывающий перечень случаев, в которых работник может привлекаться к полной материальной ответственности, приведен в статье 243 ÒÊ ÐÔ.

Кроме того, полная материальная ответственность может быть установлена трудовым договором, заключаемым с руководителем организации, заместителями руководителя, главным бухгалтером.

Сумма ущерба, которая не превышает среднемесячного заработка работника, удерживается из его заработной платы (на основании приказа руководителя). Сумма ущерба, которая превышает среднемесячный заработок работника, взыскивается только в судебном порядке.

Пример

В ходе инвентаризации, проведенной в апреле отчетного года, в ЗАО "Актив" была обнаружена недостача материалов на 7000 руб. В результате проведенного расследования виновным в недостаче был признан кладовщик А.Н. Иванов. С Ивановым был заключен договор о полной материальной ответственности. Оклад Иванова - 6000 руб.

При расчете среднемесячного заработка Иванова выяснилось, что он меньше суммы ущерба. Поэтому организация обратилась в суд с иском о взыскании с работника разницы между среднемесячным заработком и суммой ущерба. Суд иск организации удовлетворил.

Для упрощения примера предположим, что Иванов не имеет права на применение стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

Сумма налога на доходы физических лиц, которая удерживается из заработной платы Иванова, составляет:

6000 ðóá. õ 13% = 780 ðóá.

Ежемесячная сумма удержаний из заработной платы Иванова составит:

(6000 ðóá. - 780 ðóá.) õ 20% = 1044 ðóá.

С апреля по сентябрь отчетного года будет удержано 6264 руб. (1044 руб. х 6 мес.).

В октябре удерживается оставшаяся сумма недостачи:

7000 - 6264 = 736 ðóá.

Так как эта сумма не превышает 20% заработка работника, она удерживается полностью.

Чтобы упростить пример, начисление страховых взносов рассматривать не будем.

При выявлении недостачи бухгалтер "Актива" сделал проводки:

Дебет 94 Кредит 10

7000 руб. - списана стоимость недостающих материалов;

Дебет 73-2 Кредит 94

7000 руб. - сумма недостачи отнесена на виновное лицо.

С апреля по сентябрь отчетного года бухгалтер "Актива" ежемесячно должен делать проводки:

Дебет 20 Кредит 70

6000 руб. - начислена заработная плата Иванову;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"

780 руб. - удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы Иванова;

Дебет 70 Кредит 73-2

1044 руб. - частично удержана сумма ущерба от недостачи материалов из заработной платы Иванова;

Дебет 70 Кредит 50-1

4176 руб. (6000 - 780 - 1044) - выдана заработная плата Иванову.

В октябре отчетного года бухгалтеру надо сделать аналогичные проводки и удержать из заработной платы Иванова оставшуюся сумму ущерба в размере 736 руб.

Как финансовая санкция в отношении работника, по общему правилу, недопустимы. Однако в некоторых случаях ТК РФ позволяет работодателю производить работника определенные суммы.

Условия правомерности удержаний из заработной платы

Чтобы удержания из заработной платы были законными следует обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, удерживать из заработной платы можно только, если работник не оспаривает размер и основания удержаний. Работодателю следует взять у работника письменное согласие на удержания из заработка на конкретную сумму.

Исключение из этого правила составляют ситуации, когда у работника долг по неотработанным отпускным или он причинил компании ущерб, размер которого свыше его средний заработок. В этих случаях, удержание производится просто на основании приказа руководителя организации. Такое решение должно быть принято до истечения месяца с момента установления размера причиненного ущерба.

В случае, когда размер ущерба превышает месячную зарплату работника, то удержание возможно только с его письменного согласия. Однако, следует учесть, что в любом случае удержание не может превышать 20% при каждой выплате зарплаты. Стороны могут договориться о добровольном возмещении вреда. В таком случае, работник частично возмещает ущерб из личных средств, а остаток работодатель удерживает из его заработной платы.

Несмотря на то что перечень удержаний из заработной платы строго ограничен, некоторые работодатели неправомерно его расширяют. Так, например, устанавливают систему штрафов за несоблюдение правил внутреннего распорядка. Удержание таких штрафов прямо из зарплаты работника может повлечь негативные последствия для работодателя. Дело в том, что штраф, не является видом материальной или дисциплинарной ответственности и не предусмотрен Трудовым кодексом РФ. Удержанные на этом основании денежные средства, работник сможет вернуть в суде.

Что бы соблюсти законность некоторые работодатели устанавливают систему оплаты труда, при которой окладная часть является небольшой, а премиальная часть заработной платы высокая. В таких случаях нужно четко определить перечень оснований, за которые работники могут быть депремированы. Такая система оплаты труда позволит эффективнее воздействовать на работника.

Рискованное удержание в данном случае будет заменено на невыплату, оспорить которую работнику будет крайне затруднительно. Однако, вводя такие изменения, работодателю необходимо будет соблюсти всю процедуру, установленную ст. 74 ТК РФ. В частности необходимо будет заранее в письменной форме уведомить работников о предстоящих изменениях. Только в этом случае работодатель может быть уверен, что новая система оплаты труда будет признана законной.

На практике случаются с ситуации, когда инициатором удержания выступает работник, а не работодатель. Например, работник просит перечислять с его зарплаты определенную сумму на накопительную часть пенсии или на оплату выданного ему кредита, или даже услуг ЖКХ... Такого случая, как удержания по инициативе работника в пользу третьих лиц, в ТК нет В связи с этим у многих работодателей возникают опасения, что при удовлетворении просьбы работника могут быть претензии у проверяющих органов. Во многом эти страхи основаны на письме Роструда от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1, в котором ведомство указало, что никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 ТК РФ, не допускаются. Если следовать советам чиновников наиболее безопасной для работодателя схемой будет оформление документов о полной выплате работнику денежных средств. И в случае достигнутой договоренности работник может передавать часть денег обратно работодателю для их последующего перечисления согласно договоренности.

Позднее Роструд скорректировал свою позицию по данному вопросу. В письме от 26.09.2012 № ПГ/7156- 6-1 он указал, что в случае оплаты кредита фактически происходит не удержание, а распоряжение работника начисленной зарплатой. В данной ситуации не действуют правила ст. 138 ТК РФ о максимальном размере удержаний. То есть фактически работодатель вправе удержать с работника всю зарплату, если тот пожелает, поскольку в данном случае компания не является получателем этих денег. Такая схема более удобная и проще для бухгалтерии.

Удержания из заработной платы при причинении ущерба имуществу работодателя

В случае если работник причинил ущерб имуществу организации возникает вопрос, как компания может взыскать сумму этого ущерба с работника. Право взыскать в этом случае причиненный ущерб предусмотрено ст. 232 и 238 ТК РФ. Они предполагают, что работник обязан возместить работодателю прямой действительный ущерб. Конкретный порядок удержания будет зависеть от размера суммы причиненного ущерба.

Если размер ущерба не превышает средний заработок работника то удержание производится на основании приказа директора, составленного в произвольной форме. Важно, чтобы этот приказ был издан не позже одного месяца со дня установления размера причиненного ущерба. Если приказ будет издан позднее, то работодатель потеряет свое право на самостоятельное удержание из зарплаты. Возместить такой вред можно будет только в судебном порядке.

В данной ситуации работодателю не нужно получать согласие работника на удержание. Главное чтобы не истек месячный срок привлечения к материальной ответственности и не был превышен предельный размер взыскиваемой суммы.

Если размер ущерба превышает средний заработок работника. Иначе обстоит дело, если размер ущерба превышает средний заработок сотрудника взыскивать ущерб в повышенном размере можно только в случае, если с работником был заключен или произошла одна из ситуаций, указанных в ст. 243 ТК РФ. Во всех остальных случаях размер ущерба, подлежащего взысканию с работника, ограничен размером его месячного заработка. Итак, если у работодателя были законные основания для привлечения к полной материальной ответственности, то удержание из заработной платы можно произвести только с письменного согласия работника. Если работник такое согласие не дает, вопрос о возмещении ущерба решается судом.

Если работник все-таки согласился на удержание, то в обоих вышеописанных случаях оно не может составить более 20% от размера зарплаты при каждой ее выплате. Это значит, что процесс возмещения причиненного ущерба займет длительное время, особенно если сумма ущерба велика.

Вместе с тем, ч. 4 ст. 248 ТК РФ установлено, что работник, виновный в причинении ущерба, может возместить его добровольно полностью или частично. Причем это относится и к ситуации, когда ответственность работника ограничена размером его среднего заработка и когда с ним заключен договор о полной материальной ответственности. При этом, если в дальнейшем работник захочет оспорить такое соглашение, ему придется представить убедительные доказательства, что оно было заключено под давлением.

Если работник не успев возместить ущерб увольняется, то в этой ситуации работодатель должен взять с работника письменное обязательство о возмещении ущерба. В нем следует указать конкретные сроки платежей. Если работник откажется возместить ущерб, непогашенная задолженность может быть взыскана с него в судебном порядке.

Удержания при счетной ошибке

Если работнику ошибочно перечислили зарплату в большем размере, то вернуть излишки работодатель может только в том случае, если докажет либо неправомерность действий работника (ч. 4 ст. 137 ТК РФ)... Если ошибочное начисление произошло из-за неправильного применения локальных актов организации, то деньги с работника не получится взыскать даже через суд.

Еще одна проблема заключается в том, что закон не содержит определение счетной ошибки. Поэтому отнесение к ошибке того или иного обстоятельства полностью остается на усмотрение судов. Согласно позиции Роструда изложенной в письме от 01.10.2012 № 1286-1, счетной ошибкой считается только арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов.

Это мнение разделяет и Верховный суд РФ. Он указал, что повторная выплата заработной платы за один и тот же период не является счетной ошибкой (определение ВС РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17). В то же время практически во всех организациях действия с заработной платой осуществляются с применением различных бухгалтерских программ. И часто неправильное начисление зарплаты связано как раз с техническими проблемами программного обеспечения. . Если ошибочное начисление связано с программным сбоем, то взыскание с работника подобных сумм признается законным. Повысить шансы работодателя смогут доказательства, подтверждающие, что счетная ошибка произошла при отсутствии человеческого фактора и была связана исключительно с программным сбоем...

Таким образом, возможность возврата излишне начисленных работнику сумм полностью зависит от успешного доказывания наличия счетной ошибки. В связи с этим работодателю необходимо предоставить любые бухгалтерские, банковские или иные документы, подтверждающие разницу между суммой, подлежащей начислению, и фактически перечисленными средствами.

Как и в случае с удержанием вследствие причинения материального ущерба, в данном случае также важно заручиться согласием работника. Если такого согласия не будет, то есть риск, что действия работодателя будут признаны незаконными (определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.01.2012 № 33-238). Обратите внимание, что может быть признано незаконным не только удержание из фактически выплаченной зарплаты, но и безосновательное уменьшение размера начисленных, но еще не выплаченных сумм.

Взыскание с работника неотработанных отпускных

В некоторых случаях, прекращая трудовые отношения с работником, работодатель может не надеяться, что ему удастся взыскать хотя бы часть выплаченных работнику авансом отпускных. Запрет на такое взыскание установлен законом, в том числе при следующих основаниях увольнения:

Работник отказался от перевода на другую работу, в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы;

Ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуального предпринимателя;

Сокращение численности или штата работников;

Смена собственника имущества организации;

Признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности по медицинскому заключению;

Наличие чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений, если данное обстоятельство признано таковым решением органа власти.

Если через некоторое время после использования отпуска работник уволился удержать неотработанные отпускные в полном объеме не получится. При окончательном расчете с работником, работодатель гарантированно сможет удержать не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ). Несмотря на то, что согласие работника на удержание в этом случае необязательно, бывают ситуации, при которых взыскать даже эту сумму просто не из чего. Так, на момент увольнения задолженность по заработной плате перед работником может просто отсутствовать.

Судебная практика поэтому вопросу противоречива, поэтому, чтобы избежать следует предоставлять работнику отпуск частями (ст. 125 ТК РФ). В этом случае у работодателя есть возможность оплатить отпуск не полностью, а только за фактически предоставленные работнику дни. Подтверждением такой договоренности является график отпусков, в котором указан период отпуска и время, когда такой отпуск будет использован.

К разочарованию работодателей в Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2013 года (утв. Президиумом ВС РФ 05.02.2014) заявлено, что в случае увольнения работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит, в том числе если при расчете работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате заработной платы вследствие ее недостаточности.

Сумму материального ущерба с дохода сотрудника удерживайте в таком порядке.

Сначала подсчитайте сумму потерь, которая включает в себя:

Размер материального ущерба;

Расходы на приобретение или восстановление имущества (например, ремонт);

Расходы на возмещение ущерба, который сотрудник причинил другим гражданам или организациям (например, ущерб от ДТП в части, не покрытой страховым возмещением).

Состав потерь, которые обязан возместить сотрудник, нанесший организации материальный ущерб, указан в статье 238 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: кто возместит ущерб при ДТП, виновником которого признан сотрудник организации ?

Ущерб при ДТП, который сотрудник нанес третьим лицам (сверх возмещения по ОСАГО), возмещайте за счет средств организации (ст. 1068 ГК РФ). При этом сотрудник, нанесший ущерб, обязан компенсировать такие расходы в полном объеме (п. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).

Сотрудник должен возместить:

Сумму, которую организация перечислила пострадавшей стороне сверх возмещения по ОСАГО;

Стоимость ремонта автомобиля организации (если организация не заключала договор добровольного страхования имущества или страховка не полностью покрыла расходы на ремонт).

Однако по решению руководителя организации сотрудник может полностью или частично не возмещать причиненный им ущерб (ст. 240 ТК РФ).

Пример расчета материального ущерба, нанесенного сотрудником при ДТП. Сотрудник компенсирует причиненный ущерб в полном объеме

Водитель организации Ю.И. Колесов стал виновником ДТП.

Причиненный ущерб составил 130 000 руб. Страховая выплата пострадавшей стороне по ОСАГО составила 120 000 руб. Ремонт собственного автомобиля обошелся организации в 35 000 руб. Добровольного страхования имущества организация не производила.

Сумма материального ущерба, который сотрудник обязан возместить организации, составляет:
130 000 руб. - 120 000 руб. + 35 000 руб. = 45 000 руб.

Создание специальной комиссии

Для подтверждения суммы материального ущерба в организации можно создать специальную комиссию (ст. 247 ТК РФ). Ее состав утверждает руководитель организации. Создавать комиссию целесообразно при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей.

Выявленную недостачу (стоимость потерь) указывайте в сличительной ведомости.

Сличительные ведомости составьте:

Либо по формам, утвержденным пунктом 1.2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (формы № ИНВ-18 или № ИНВ-19);

Либо по формам, разработанным организацией самостоятельно и утвержденным руководителем организации.

Если сумму материального ущерба можно установить на основании документов, полученных от контрагентов, комиссию можно не создавать. Например, при ДТП по вине сотрудника сумму материального ущерба можно установить по документам, полученным от страховой и ремонтной компаний.

Оценка ущерба

Сумму ущерба определяйте по рыночным ценам на день причинения ущерба (совершения сотрудником ДТП, обнаружения недостачи и т. п.). При этом ущерб не может быть оценен ниже стоимости имущества по данным бухучета (с учетом износа). При определении ущерба не учитывайте фактические потери в пределах норм естественной убыли . Такой порядок установлен статьей 246 Трудового кодекса РФ.

Письменные объяснения сотрудника

После определения суммы ущерба возьмите с сотрудника письменные объяснения о причинах, по которым он возник. Если сотрудник отказывается это сделать, то составьте акт. Такой порядок установлен частью 2 статьи 247 Трудового кодекса РФ.

Приказ об удержании

Для взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника руководитель организации должен издать приказ об удержании. Приказ нужно выпустить не позже чем через месяц после того, как комиссия установит размер ущерба.

Расчет суммы ущерба

На основании приказа с дохода сотрудника удержите стоимость ущерба, не превышающую его среднего месячного заработка. С учетом этого правила нужно взыскивать ущерб и в тех случаях, когда сотрудник несет ограниченную материальную ответственность, и в тех случаях, когда материальная ответственность наступает в полной сумме ущерба.

Сумму ущерба, превышающую средний месячный заработок, можно получить с сотрудника только через суд (в том случае, если на него возлагается полная материальная ответственность). В то же время сотрудник может добровольно возместить сумму ущерба. При этом по соглашению сторон допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа.

Такой порядок установлен статьей 248 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: как определить средний месячный заработок при расчете суммы материального ущерба, которую можно удержать из дохода сотрудника ?

Законодательство не предусматривает методику расчета среднего месячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (ст. 139 ТК РФ). Поэтому при расчете суммы материального ущерба необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка.

Стоимость ущерба, удерживаемого из дохода сотрудника, не должна превышать его среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). При этом конкретный порядок расчета заработка для таких случаев не определен. Значит, нужно использовать общие правила. А именно вести расчет среднего заработка нужно исходя из фактически начисленной сотруднику зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 предшествующих календарных месяцев. В данном случае - предшествующих месяцу, в котором сотрудник нанес ущерб. Общую сумму зарплаты за 12 месяцев надо разделить на количество отработанных дней (часов) и умножить на число рабочих дней или часов по графику сотрудника в том месяце, в котором он причинил ущерб. Да, в таком случае средний заработок будет зависеть от месяца расчета. Однако просто разделить годовой заработок на 12 оснований нет. Это следует из положений статьи 139 Трудового кодекса РФ, пунктов 4, 9 и 13 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов . Поэтому взыскивать сумму материального ущерба в размере средней зарплаты, скорее всего, придется в течение нескольких месяцев.

Пример расчета материального ущерба, взыскиваемого с сотрудника. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником не заключен

В августе 2015 года по вине сотрудника А.С. Кондратьева вышел из строя принтер. Сотрудник несет ограниченную материальную ответственность.

Размер материального ущерба оценен в 12 000 руб.

За период с августа 2014 года по июль 2015 года Кондратьев отработал 246 дней. За этот период ему начислено 415 245,58 руб.

В августе 2015 года 21 рабочий день.

Средняя зарплата Кондратьева за месяц, в котором был нанесен материальный ущерб (август 2015 года), составляет:
415 245,58 руб. : 246 дн. × 21 дн. = 35 447,79 руб.

Поскольку средний месячный заработок больше суммы ущерба, по приказу руководителя с Кондратьева удерживают 12 000 руб. При этом из каждой его зарплаты - не более 20 процентов.

Пример расчета материального ущерба, взыскиваемого с сотрудника. Договор о полной материальной ответственности с сотрудником заключен

В организации в сентябре 2015 года выявлена недостача денег в кассе на сумму 52 000 руб. С кассиром А.В. Дежневой заключен договор о полной материальной ответственности. Она признала свою вину.

За период с сентября 2014 года по август 2015 года Дежнева отработала 246 дней. За этот период ей начислено 402 345,76 руб.

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня.

Средняя зарплата Дежневой за месяц, в котором был нанесен материальный ущерб (сентябрь 2015 года), составляет:
402 345,76 руб. : 246 дн. × 22 дн. = 35 982,14 руб.

Поскольку средняя зарплата меньше суммы ущерба, по приказу руководителя с Дежневой удерживают 10 000 руб. При этом из каждой ее зарплаты - не более 20 процентов.

В течение пяти месяцев бухгалтер удерживал из зарплаты Дежневой по 2000 руб. Остальную сумму ущерба Дежнева возмещать отказалась и уволилась. За взысканием средств организация обратилась в суд.

Пример расчета зарплаты сотрудника с учетом удержаний в пределах его среднего заработка

13 января 2015 года по вине сотрудника А.С. Кондратьева вышел из строя принтер. С сотрудником не заключен договор о полной материальной ответственности.

Размер материального ущерба оценен в 10 000 руб.

За период с января по декабрь 2014 года Кондратьев отработал 247 дней. За этот период ему начислено 400 000 руб.

В январе 2015 года 15 рабочих дней.

Средняя зарплата Кондратьева за месяц, в котором был нанесен материальный ущерб (январь 2015 года), составляет:
400 000 руб. : 247 дн. × 15 дн. = 24 291,50 руб.

Поскольку размер материального ущерба не превышает средней зарплаты Кондратьева, с его дохода можно удержать все 10 000 руб.

За январь 2015 года Кондратьеву начислена зарплата в сумме 29 000 руб. Детей у Кондратьева нет.

Сумма НДФЛ за январь 2015 года составляет:
29 000 руб. × 13% = 3770 руб.

Доход сотрудника после налогообложения равен:
29 000 руб. - 3770 руб. = 25 230 руб.

Максимальный размер удержаний с дохода сотрудника за месяц составляет:
25 230 руб. × 20% = 5046 руб.

Размер ущерба, нанесенного сотрудником, больше этой суммы. Однако в январе из зарплаты Кондратьева бухгалтер удержал только 5046 руб. Оставшиеся 4954 руб. (10 000 руб. - 5046 руб.) организация удержит из зарплаты сотрудника в следующих месяцах.

Удержания из компенсационных выплат

Ситуация: можно ли удержать сумму материального ущерба с компенсационных выплат сотруднику за пользование его личным имуществом и из суточных?

Ответ: да, можно. Но только если сотрудник написал заявление о согласии на удержание.

По инициативе организации удержать сумму материального ущерба из таких выплат нельзя. Этот вывод можно сделать на основании статьи 137 Трудового кодекса РФ. В ней сказано, что удержания по инициативе организации следует производить из зарплаты. Компенсационные выплаты (суточные, компенсации за использование личного имущества), гарантированные Трудовым кодексом РФ (ст. 168 и 188 ТК РФ), к зарплате не относятся (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Вместе с тем, в трудовом законодательстве не установлено никаких ограничений на удержания, которые организация производит не по своей инициативе, а по заявлению сотрудника. Поэтому при наличии такого заявления удерживать сумму материального ущерба можно из любых выплат.

Если сотрудник не согласен на удержание, действуйте так. Предложите ему добровольно возместить сумму материального ущерба, превышающую его среднемесячный заработок. Он может:

Внести необходимую сумму в кассу;

С согласия организации предоставить ей имущество, равноценное поврежденному (исправить поврежденное имущество);

Возместить ущерб с рассрочкой платежа.

Такой порядок предусмотрен статьей 248 Трудового кодекса РФ.

Если сотрудник отказался добровольно возместить ущерб или не согласился с его оценкой, то за погашением убытка придется обращаться в суд. В суд придется обратиться и в том случае, если приказ об удержании был издан позже чем через месяц после определения размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

В то же время организация вправе полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с сотрудника (ст. 240 ТК РФ).

Пример отказа организации от взыскания материального ущерба из зарплаты сотрудника

В январе в организации выявлена недостача денег в кассе на сумму 52 000 руб.

С кассиром А.В. Дежневой заключен договор о полной материальной ответственности.

Сотрудница признала свою вину.

Средняя зарплата Дежневой в январе составила 10 000 руб. Это меньше суммы ущерба (52 000 руб.). Поэтому по приказу руководителя организации с сотрудницы удерживается только 10 000 руб. Остальную сумму в размере 42 000 руб. (52 000 руб. - 10 000 руб.) Дежнева выплачивать отказалась.

Чтобы взыскать эту сумму, организация должна обратиться в суд. Однако организация этого делать не стала.

Срок для обращения в суд

Бывает, сумма ущерба превышает средний заработок сотрудника. Удержать больше с него работодатель не может. Тогда единственным правильным решением будет обратиться в суд. То же относится и к ситуации, когда сотрудник увольняется, не возместив все потери работодателя, а также когда отказывается компенсировать ущерб добровольно.

При этом очень важно соблюсти срок, который установлен для обращения в суд работодателей. А именно один год. Ведь если его пропустить, возместить ущерб не получится вовсе. Такой порядок предусмотрен частью 2 статьи 392 Трудового кодекса РФ.

Суд в любом случае примет исковое заявление и по истечении срока тоже. Однако в возмещении откажет. А вот если предъявить суду уважительные причины пропуска срока, тогда его могут восстановить (ч. 3 ст. 392 ТК РФ).

Под уважительными причинами понимают исключительные обстоятельства, не зависящие от воли работодателя, препятствовавшие подаче искового заявления. Например, стихийное бедствие или другая форс-мажорная ситуация, на которую повлиять нельзя (постановление Пленума Верховного суда РФ от 16 ноября 2006 г. № 52).

А как отсчитывать год для подачи иска? Считайте его с даты, когда обнаружили причиненный ущерб. То есть со дня окончания инвентаризации, при которой был выявлен или зафиксирован размер полученного ущерба. При этом сам срок считайте оконченным в соответствующее число последнего года срока. Причем если последний день срока приходится на нерабочий день, то его переносят на ближайший следующий рабочий. Именно такой порядок предусмотрен для исчисления сроков в частях 3 и 4 статьи 14 Трудового кодекса РФ.

На практике с сотрудником часто подписывают соглашение о возмещении ущерба с рассрочкой платежа. Но виновные не исполняют его. При таких обстоятельствах срок для обращения работодателя в суд отсчитывают с даты, когда человек нарушил условия рассрочки. На это, в частности, указано в определении Верховного суда РФ от 30 июля 2010 г. № 48-В10-5.

Отказ от удержания ущерба

Работодатель вправе отказаться от взыскания ущерба с сотрудника. Отказ от взыскания может быть полным или частичным с учетом конкретных обстоятельств, при которых причинен ущерб. Такое право предоставлено статьей 240 Трудового кодекса РФ.

Отказ от взыскания ущерба допустим независимо от следующих факторов:

Вид ответственности, которую несет сотрудник (ограниченная или полная материальная ответственность);

Форма собственности организации.

Об этом сказано в пункте 6 постановления Пленума Верховного суда РФ от 16 ноября 2006 г. № 52.

Освобождение сотрудника от возмещения материального ущерба оформите приказом.